银行理财产品如何入账?
根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。
如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。
购进时:借:交易性金融资产;贷:银行存款。
到期赎回收,根据收益情况做账务处理:
正收益:借:银行存款;贷:投资收益;贷:交易性金融资产。
负收益:借:银行存款;借:投资收益;贷:交易性 金融资产。
公司购买的理财产品,依然还是银行存款,只是需要单独列记资金科目即可。
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