上交所强化一线监管 “刨根问底”介入热点问题（4）

年报事后审核集中处理四类违规行为

年报事后审核和问询也是上交所一线监管的常规和重点领域，今年作为全面执行年报分行业审核的第一年，上交所在年报事后审核中全面贯彻分行业监管理念和要求，努力提高年报信息含金量，向130余家公司发出年报事后审核问询函，共提出问题3500余个。

通过事后审核，现实中高发的四类违规行为亦被抽丝剥茧般一一揭示，难以隐藏，具体包括：涉嫌通过提前确认收入等违反会计准则的会计处理方式虚增收入或利润；向关联人拆借资金形成非经营性资金占用、重大担保出现债务逾期未及时披露；关联交易、资产处置等重大交易事项未经决策，也未及时披露；未按要求披露业绩预告或者业绩预告“变脸”等。对此，上交所对于年报审核发现的违规线索启动了相应的问责，对年报中发现的违规行为亦不手软。

上述相关行为中，有相当部分会对投资者带来误导或者损害上市公司和投资者利益。例如，匹凸匹的实际业绩相较业绩预告大幅跳水。该公司在2016年1月22日预计2015年度经营业绩将出现亏损，对应亏损额约2000万元。3月1日，公司披露的年度报告显示，公司2015年度归属于上市公司股东的净利润为-10242万元。公司前期预告的2015年度业绩与实际业绩差异巨大，亏损幅度超出预告业绩的412%，由此，公司及相关责任人遭到了上交所的通报批评。

又如，雪峰科技定期报告中对于非经营性资金占用的问题披露不实。该公司于2015年1月12日至同年11月12日期间，在无交易背景的情况下，向公司实际控制人下属的雪峰控股（其法定代表人兼任雪峰科技董事长）多次提供非经营性资金，总计达4.83亿元，占公司2014年经审计净资产近60%。其中，2015年上半年，雪峰科技累计向雪峰控股拆借资金14笔，金额2.33亿元，期末占用余额为5300万元；2015年下半年，雪峰科技累计向雪峰控股拆借资金十笔，金额2.5亿元。截至2015年12月9日，上述被占用资金已全部归还。

此外，公司在2015年半年度报告中称，上述5300万元系公司向雪峰控股预付研发大楼代建款，与资金占用的事实存在差异，相关信息披露不真实、不准确。由于雪峰科技与关联方雪峰控股之间的非经营性资金往来频繁、数额巨大、未及时披露，且公司2015年半年报中关于资金占用的披露与事实不符，雪峰科技及相关责任人被上交所通报批评。

上交所表示，对这些违规行为，已就事实清楚的一些案件作出了处分决定，还有一些案件已启动纪律处分程序，后续将及时严肃处理，并对市场公开。