特朗普经济政策到处发声 减税或引全球连锁反应

赢得2016年美国总统大选的特朗普，距离正式就职还有一个多月的时间，不过他已经开始就自己的经济政策到处发声。毕业于常春藤联盟的宾夕法尼亚大学沃顿商学院的特朗普。

日前在社交网络上连发6条消息，声称美国将对企业实施大幅减税和政策松绑，但会对把工厂搬迁到其他国家、雇佣其他国家员工却想把产品售回美国的企业征收高达35%的产品关税。

在特朗普竞选时，经济政策核心之一便是大规模减税。他主张启动上世纪80年代里根执政以来的最大规模税改，将联邦个人收入所得税率由目前的七档简化为12%、25%和33%三档。这意味着美国最高联邦个人收入所得税率将由目前的39.6%降至33%。

在企业所得税方面，特朗普准备将最高联邦企业所得税率由目前的35%降至15%，并提议对美国企业海外利润一次性征税10%，所得用于投资经济困难的州。

特朗普还准备废除使美国公司在全球竞争中处于不利境地的税收条款，35%的企业所得税在全球都是比较高的，将跨国公司海外收入的税率降为8.75%，此举将促使大量海外资金回流美国，并鼓励投资者扩大在美国本土的投资。

一位财税人士分析，特朗普减税政策若是实施，必定会带来连锁反应，不只是中国要应对，G20、OECD（经济合作和发展组织）、欧盟都会有反应，海外资金到了美国之后，可以加大基础设施建设。“对于美国来说，通过低税率来吸引资本和制造业回流，对于美国民众比较关心的减税会扩大赤字的问题，其实影响并没有想象中的那么大。”

上述财税人士对经济观察报表示，美国的税收收入结构中主要来源是个人所得税，企业所得税的收入占比不到20%，但是税率下降之后，税基会迅速扩大，最后收入不一定降下来，反而上升。并且在吸引制造业和资本回流之后，有利于扩大就业，个人所得税收收入随着就业率的提高会上升。

一位税收人士表示，特朗普现在是政治上减税，但是效果体现在市场上，全球投资者会用“脚”来投票的，直接后果可能就是全球减税。

为什么要减税

特朗普大规模减税政策若是实施，中国需要一定的应对措施。特朗普的减税政策是全面减税，特别是针对企业的收入，无论是国内还是国外的企业，这也包括在美国的中国企业。

美国实施的一直都是高税率的企业所得税，比如中国企业在美国的子公司，利润比较高的话，如果没有签订税收协定，要想把利润回流到回中国，将会按照30%征收企业所得税。

现在BEPS（税基侵蚀和利润转移）中，爱尔兰、新加坡、卢森堡是税收洼地，企业所得税税率低是一个有利的吸引条件。现在美国若是也变成税收洼地，既能吸引海外投资，也能促进美国企业的海外利润回流。“还有美国企业在海外囤积了很多的利润，现在还有企业不停地想去低税率的国家转移。其实苹果公司在国外有很多囤积的利润，但是现在美国的公司利润在外面不安全了，欧盟对苹果开出罚单后，法国也对苹果开了罚单，意大利也开出罚单，美国以前的海外公司虽然利润在国外，但是属于美国的居民企业，现在的情况是各国在分吃美国企业的利润。”上述税务人士分析。

所以特朗普强调了对跨国公司海外收入的税率降为8.75%，对美国企业海外利润一次性征税10%。

并且OECD推动的CRS中并没有美国的身影。CRS是OECD受G20委托制定的《金融账户涉税信息自动交换标准》，主要针对OECD各个国家的非军民金融账户涉税信息进行交换。

美国没参与CRS，美国有FAT-CA（《海外账户纳税法案》），举例若是中国和美国签订，不提供美国企业在中国的账户信息的话，那么中国在美国子公司向国内利润回流之前，先缴纳30%的所得税预提。

上述税务人士分析，FATCA在2010年提出来，2014年开始交换，或许美国在国外公司的家底已经摸清楚了。