国地税征管改革方案公布： 明确划分 “合作不合并”

12月24日，中办、国办联合下发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确国地税“合作不合并”，方案列出了六大类共计31条主要任务，要求确保2016年基本完成重点改革任务。

改革的第一大任务为“理顺征管职责划分”，明确中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税按税种属性和方便征管原则确定。并首次提出，按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。

为解决纳税人国、地税两头跑，纳税成本较高的问题，改革方案给出了一系列创新纳税服务的机制。如推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助，不断扩大区域税收合作范围；制定实施“互联网＋税务”行动计划，2017年基本实现网上办税等。

对于“营改增”造成地税部门征管任务的减少，国税总局局长王军在接受媒体采访时表示，随着个税、环境税等税制改革的推进，个税部门征管任务未来会增加；另外，一些依法保留、适宜由税务部门征收的非税收入项目，改由地税部门统一征收。

方案中称，顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。

构建“以高收入者为重点的自然人税收管理体系”，还有“综合与分类相结合”的个税改革的推进，个税收入规模有望进一步增加，地税部门征管任务有望得到很大充实。

减轻纳税人负担

10月13日，中央全面深化改革领导小组第十七次会议审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确了国地税部门“合作不合并”的改革方向。

国、地税两套班子，机构遍布全国，国地税系统在职干部总数近80万人，占整个公务员队伍的十分之一。

多位企业财务负责人对记者表示，企业缴税需要国、地税两个部门跑，税务稽查也是分头进行，企业配合成本较高。

改革方案也直言我国税务征管体制问题不少，包括职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利等。

王军表示，国地税合作而不合并，这一决策是建立在反复比较、多方求证、科学推断基础之上的。理由包括，我国分税制的财政管理体制是国地税分设的基础；当前征管的一些问题可以通过加强合作来解决；国地税分设是国际上大国的共性选择；机构分设有利于调动中央和地方两个积极性等。

如何加强合作？方案指出，要按照服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合的要求，是两部门合作进一步提速提质提效。未来还将推出一系列办税便利化的举措，如加快推行办税事项同城通办，让纳税人异地办税与异地取款一样便利。

方案提出，要推行税收规范化建设，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子；建立国地税合作常态化机制，采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式等。

地税征管任务将增加

改革方案提出了六大类，30项具体举措。方案的第一项任务就是“理顺征管职责划分”，明确中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。

2012年开始推行的“营改增”，随着改革覆盖行业的增加，原本属于地方主体税种、由地税部门征收的营业税，逐渐转变成增值税、改由国税部门征收，这造成了明显的“冷热不均”——国税部门征管业务不断加重，而地税部门任务则不断减少。

王军表示，随着改革的推进，地税部门的征管任务会增加。比如个税和环保税的推动，另外一些非税收入也将改由地税部门统一征管。

在现行征管体制下，个税归地税部门征管。社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌对记者表示，发达国家经验显示，个税是地方主体税种的重要组成部分。随着综合和分类相结合改革的推进，还有加强对高收入人群税收征管，个税征管工作量将加大很多。

张斌进一步表示，个税改革的推进，会存在补缴和退税的问题。因为改为“综合与分类相结合”，比如北京高校某老师主要收入在北京报税，但外出讲课也有收入，比如在上海讲课有一笔收入，这会在上海当地报税，年末还需要将各地取得的收入汇总，可能会有一些“多退少补”的现象，税收征管任务会加大很多。

除了个税和环保税，房地产税也为地方税。目前，房地产税虽仍在由全国人大牵头起草法律阶段，但面向业主直接征税为改革方向，这块同属地税部门征管职责，征管任务也不轻。