税务抵扣是什么意思,5分钟学会税务抵扣
税务抵扣是指纳税人在计算应缴纳的税款时,可以从其应纳税额中扣除一定金额或比例的一种税收优惠措施。这通常基于特定的法律规定和税务政策,旨在减轻纳税人的税收负担。
税务抵扣的种类及条件
1、增值税抵扣是指一般纳税人在销售货物、提供劳务等经营活动中,将其购进货物、劳务等所支付的增值税额,从销售货物、提供劳务等所产生的增值税销项税额中扣除。这要求纳税人必须持有合法的增值税扣税凭证,如增值税专用发票。
2、个人所得税抵扣则涉及更多的专项扣除项目,如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些扣除项目需要纳税人提供相应的证明材料,如学费发票、医疗费用单据等。
进项税额已抵扣怎么做账
在处理已抵扣的进项税额时,需依据不同情况采取不同的会计分录。以下是可能遇到的情况及其相应的会计处理方法概述:
若货物被用于集体福利或个人消费,则已抵扣的进项税额需通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行调整,不可继续抵扣。具体分录为:
借:“应付职工薪酬-职工福利费”,
贷:“原材料”
“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”。
当货物或产品发生非正常损失时,同样需将已抵扣的进项税额转出。此时:
借:“待处理财产损溢-待处理流动资产损失”,
贷:“库存商品”或“在产品”
“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”。
对于纳税人同时采用一般计税方法和简易计税项目、免税项目的情况,已抵扣的进项税额也需进行转出处理,通常:
借:“管理费用”,
贷:“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”。
在处理红字发票时,若已认证,则应冲减进项税额,不做进项税额转出处理,具体分录为
借:“库存商品”(红字)、“
应交税金—应交增值税(进项税额)”(红字),
贷:“应付账款”(红字)。
若未认证,则需做进项税额转出处理,分录:
借:“库存商品”(红字),
贷:“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”
“应付账款”(红字)。