递延所得税资产与负债怎么理解，5分钟速懂

递延所得税资产与负债，是企业在遵循会计准则与税法规定时，因两者间暂时性差异而产生的未来税收影响。简而言之，递延所得税资产代表企业未来可用来抵减所得税的资产，而递延所得税负债则代表企业未来需缴纳的所得税负债。

一、递延所得税资产的形成

当企业按会计准则计算的会计利润低于税法规定的应税所得时，会产生应纳税暂时性差异。尽管企业尚未实际缴税，但未来需补缴这部分税款。不过，会计上视未来补缴税款为企业资产，即递延所得税资产，因为它可用于未来抵减所得税费用，从而减轻企业税务负担。

二、递延所得税负债的产生

当企业按会计准则计算的会计利润高于应税所得时，会产生可抵扣暂时性差异。企业虽已按会计利润缴税，但未来可从应税所得中扣除这部分差异，减少税款。会计上，这部分未来可减税款视为企业负债，即递延所得税负债，它代表企业未来需偿还给税务部门的税款减少额。

三、递延所得税的影响

递延所得税资产与负债的精确计量与透明披露，对企业的财务报表准确性具有决定性影响，并深刻作用于税务规划及现金流管理。因此，企业需确保准确计算并恰当披露这些信息，以便投资者、债权人等利益相关方全面洞察企业的财务健康状况及经营绩效。总之，递延所得税资产与负债是企业财务与税务领域的核心概念，深入理解并熟练运用它们，对于企业的财务管理和税务策略规划至关重要。