国家深化增值税三项改革 护航中国经济行稳致远

“今年5月，国家深化增值税三项改革，将制造业等行业的增值税税率下调，受此政策影响，公司今年将减税1000多万元。”蒙牛乳业（集团）股份有限公司磴口县分公司法定代表人张德喜说，蒙牛的成长离不开税收的扶持。

谈论2018年的中国经济，离不开“减税”一词。从张德喜口中的增值税税率下调，到分分钟牵动大家神经的个税新政，再到助推科创等企业发展的税收优惠，2018年减税几乎贯穿了经济生活的方方面面。官方预计全年减税降费规模将超过年初既定的1.3万亿元。“更大规模减税降费”的政策信号已经释放。护航中国经济行稳致远，减税仍是2019年积极财政政策的主轴。

今年减税规模远超预期

一系列减税降费举措的出台，是内外因综合作用的结果。从经济走势来看，今年前三季度GDP增速继续下滑至6.5%，创2009年二季度以来新低。国家统计局最新数据显示，目前规模以上工业增加值、消费、出口、财政收入、PMI等经济指标放慢明显。

从年初“稳中向好”到年末“稳中有变”，高层对经济运行形势的判断也有了调整：经济下行压力有所加大，部分企业经营困难较多，长期积累的风险隐患有所暴露。减税成为政府宏观调控举措中的优先选项。年内已召开的36次国务院常务会议，其中有27次会议提及减税降费内容。

“在中国经济转向高质量发展的新阶段，通过为企业减负，可以提升企业活力。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示。今年初，我国确定了全年减税降费1.1万亿元的目标，是近年来力度最大的一次。特别是下半年，陆续出台了1.1万亿元减税降费之外的增量政策，预计全年减负1.3万亿元以上。

更大规模减税仍有空间

超预期的减税红包，给市场带来了明显的“获得感”。云南盘龙云海药业有限公司是一家主要从事中成药、中药饮片、保健食品、化妆品、食品等制造、销售的知名企业。2018年5月1日起实施的“增值税下调税率1个百分点”政策，让这家企业“获益匪浅”。“税率调减后，5月份我们公司仅增值税减税就超过20万元，相关的附加税费也相应降低，总体减税幅度很大。”公司财务负责人张莹感受颇深。

作为第一大税种，增值税的改革成为重点。为了减轻企业负担，增值税税率已经从过去四档简并为三档，且今年17%和11%两档税率各降低了一个百分点，财税部门预测将带来全年约2400亿元的减税。从行业来看，制造业受益最明显。从增值税税率调整到个税新政，再到税收优惠助推企业科技创新，今年减税政策覆盖该之广也超过此前。

“目前，百雀羚的研发队伍已从最初的十几人扩大到现在的300余人，技术创新投入也逐年增加，减税的优惠政策让公司更坚定了深化研发创新的决心。”上海百雀羚日用化学有限公司财务经理刘金云说。“更大规模减税降费”政策信号已在频频释放。多数业内人士认为，“更大规模”意味着新一轮减税至少将不低于1.3万亿元。

“增值税是我国的第一大税种，是减税降负的撬动点，在增值税税率三档并两档的基础上有减税的空间；企业所得税税前扣除政策和优惠政策范围会进一步扩大，使企业享受普惠优惠；社保费在明年税务部门全面征管社保费之后，有望进一步下调，降低企业缴费负担。”李旭红表示。

减税效果明年将进一步显现

减税对经济的直接影响毋庸置疑。国盛证券首席宏观分析师熊园认为，为企业和个人减负，逐步提高直接税比重，在一定程度上刺激了国内总需求。以个税为例，10月份个税减税316亿元，新增6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税，其中制造业纳税人减税规模最大，民营企业减税幅度较为明显。

“个税减税对于消费市场的动能提升则是多维度的，除了增加消费市场的信心，对整个消费市场的提振也将是乘法效应。尽管刚结束的‘双十一’这一消费成绩单不能全算在个税减税上，但个税减税带来的刺激效应是显著的。”吉林财科所所长张依群说。

明年更大规模减税举措出台将带来哪些影响？国家统计局国民经济综合统计司司长、新闻发言人毛盛勇日前表示，对制造业发展有促进作用，稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的“六稳”政策明年效果还会进一步显现。

海通证券首席经济学家姜超则认为，目前我们需要转向依靠内需发展，这就得给居民减税，增加居民收入促进消费。“同样我们也要靠创新驱动来发展，想要创新就必须给企业减税。减税是未来中国经济走向繁荣的基石，这指向了新的发展模式。”姜超说。